met de KOR de grens over

Per 1 januari 2025 worden de regels van de kleineondernemersregeling (KOR) voor btw gewijzigd en wordt de EU-KOR ingevoerd. Daarmee kunnen ondernemers niet alleen in Nederland, maar ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling aanvragen. Deze veranderingen bieden meer flexibiliteit, maar brengen ook nieuwe verplichtingen met zich mee.

Wat verandert er precies?

• Je zit minder lang aan de KOR vast: Momenteel moeten ondernemers met een omzet tot €20.000 per jaar verplicht drie jaar deelnemen aan de KOR. Zij hebben dan die drie jaren geen recht op btw-aftrek en mogen geen btw factureren. Vanaf 1 januari 2025 geldt een verkorte uitsluitingsperiode van alleen het restjaar en het volgende kalenderjaar.
• Eenvoudiger aan- en afmelden: Vanaf 1 oktober 2024 wordt het proces van aan- en afmelden voor de KOR vergemakkelijkt via Mijn Belastingdienst Zakelijk, waardoor het sneller en gebruiksvriendelijker wordt. Wil je vanaf 1 januari 2025 meedoen met de nieuwe KOR, dan moet je aanmelding vóór 3 december 2024 binnen zijn bij de belastingdienst.
• Einde KOR voor buitenlandse ondernemers: Buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland kunnen vanaf 1 januari 2025 niet langer deelnemen aan de KOR.

Nieuw: De EU-KOR

Met de introductie van de EU-KOR kunnen Nederlandse ondernemers vanaf 1 januari 2025 btw-vrijstellingen aanvragen in andere EU-landen waar zij actief zijn. Dit betekent dat er geen btw hoeft te worden berekend of afgedragen en ook geen recht bestaat op btw teruggaaf in de EU-landen waar u de EU-KOR toepast. In plaats daarvan moet u elk kwartaal een overzicht van uw EU-omzet indienen bij de Belastingdienst. Dit overzicht toont de totale omzet die u in de gehele EU hebt behaald.

Voorwaarden voor deelname aan de EU-KOR:

• Vestiging in Nederland: De hoofdvestiging van uw onderneming moet in Nederland zijn.
• Maximale jaaromzet: Uw totale jaaromzet in alle EU-landen samen (inclusief Nederland) mag niet hoger zijn dan €100.000 (de Unie-omzetdrempel).
• Nationale omzetdrempel: U moet voldoen aan de nationale omzetdrempels van de EU-landen waar u btw-vrijstelling wilt toepassen. In Nederland is dat €20.000.

Wat betekent dit voor uw onderneming?

De veranderingen bieden meer flexibiliteit en kunnen fiscale voordelen opleveren, vooral als u zaken doet in meerdere EU-landen. Het is belangrijk om te controleren of de EU-KOR voor uw situatie voordelig is en om ervoor te zorgen dat u voldoet aan alle voorwaarden en verplichtingen. Misschien is het voor u met deze nieuwe regeling toch interessant om de grens over te gaan met uw activiteiten.

Heeft u vragen of heeft u hulp nodig bij het bepalen hoe u het beste kunt profiteren van de veranderingen en om te zorgen dat u goed voorbereid bent voor 2025? Neem dan tijdig contact op met uw relatiebeheerder of met Baat btw-adviseur Ineke Schellen (i.schellen@baat.nl).